Günstigerprüfung: impuesto fijo del 25% frente a tu tipo personal
El impuesto fijo alemán del 25 % más recargo de solidaridad (26,375 %) es una opción por defecto, no una ley natural. Si tu tipo marginal personal es inferior, la Günstigerprüfung (comprobación de favorabilidad) del formulario Anlage KAP permite solicitar que tus rendimientos del capital tributen a tu tipo individual. Hacienda calcula ambas variantes y aplica automáticamente la más barata: la solicitud no conlleva ningún riesgo.
Cuándo compensa: el umbral del tipo marginal
Regla práctica: la Günstigerprüfung merece la pena cuando tu tipo marginal personal está por debajo de aproximadamente el 25 %. Suele ocurrir con una base imponible inferior a unos 19.000 € (solteros) o 38.000 € (casados): jubilados, trabajadores a tiempo parcial, estudiantes con cartera o años con permiso parental o excedencia.
Un ejemplo: una jubilada con base imponible baja y un tipo marginal de en torno al 18 % obtiene 4.000 € de rendimientos del capital por encima de la deducción del ahorrador.
- Impuesto fijo con recargo: 4.000 € × 26,375 % = 1.055 €
- Tipo personal: 4.000 € × aprox. 18 % = unos 720 €
- Devolución mediante la comprobación: unos 335 €
Para rentas altas con un marginal del 42 % no pasa nada: Hacienda mantiene el impuesto fijo. Quien paga impuesto eclesiástico debe saber además que este reduce ligeramente el tipo fijo (al 24,45 % con un 9 % de impuesto eclesiástico), lo que también entra en la comparación.
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Anlage KAP: cómo presentar la solicitud correctamente
La Günstigerprüfung se solicita con una sola marca en la línea 4 del Anlage KAP ("comprobación de favorabilidad para todos los rendimientos del capital"). Puntos clave:
- Declararlo todo: la solicitud solo vale para el conjunto de los rendimientos del capital; no se permite elegir cuentas sueltas.
- Pedir los certificados fiscales: el certificado anual del banco aporta todas las cifras, incluida la retención practicada y la exención utilizada.
- Aprovechar los años con pérdidas: quien quiera compensar pérdidas de los registros de pérdidas entre bancos necesita el Anlage KAP de todos modos; la comprobación solo cuesta una marca más.
- No olvidar la Vorabpauschale: la Vorabpauschale de los ETFs de acumulación también cuenta como rendimiento del capital y se beneficia del tipo más bajo.
MoneyPeak facilita la preparación: el informe fiscal agrega rendimientos, Vorabpauschale y exenciones parciales de todas las cuentas, con las cifras del Anlage KAP a la vista.
Dos apuntes finales: la Günstigerprüfung solo vale para el ejercicio fiscal correspondiente; hay que solicitarla de nuevo en cada declaración. Y quien queda de forma permanente por debajo del mínimo exento suele salir mejor con un certificado de no liquidación (NV-Bescheinigung): el banco no retiene entonces ningún impuesto fijo y la declaración anual sobra.
Preguntas frecuentes
¿Puede la Günstigerprüfung suponer más impuestos?
No. Hacienda solo aplica tu tipo personal si realmente es inferior al impuesto fijo. En el peor de los casos, todo queda igual.
¿A quién le compensa normalmente?
A jubilados, trabajadores a tiempo parcial, estudiantes y a cualquiera con base imponible inferior a unos 19.000 € (solteros) o 38.000 € (casados), es decir, con un tipo marginal por debajo del 25 % aproximadamente.
¿Tengo que declarar todas mis cuentas de valores?
Sí. La comprobación solo se aplica al conjunto de los rendimientos del capital de un año. Debes declarar todos los rendimientos en el Anlage KAP, incluidos los ya liquidados por retención.
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